深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕工程項目的審計監督與管理，保證工程項目質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》、教育部《教育系統內部審計工作規定》、《關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》、《教育系統基建、修繕工程項目審計實施辦法》和《廣東省教育系統建設工程項目審計辦法》，結合我校實際，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所指修繕工程項目，是指在全校各校區實施的建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造、安全保衛消防設施、通信網絡等工程項目，項目資金來源包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所稱修繕工程項目審計，是指學校內部審計部門依據國家有關法律法規和制度規范，對修繕工程項目各階段業務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。學校審計部門負責組織實施修繕工程項目審計，業務主管部門應支持和配合審計部門開展工作，并對送審資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第四條  修繕工程項目審計的目的是促進學校修繕工程項目管理水平的提高和有效控制工程造價。

　　第五條  修繕工程項目的審計，實行先審計后結算的規定，即審計范圍內的項目，未經審計部門審計，財務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中(zhong)、事(shi)后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕工程項(xiang)目實行全過程、全方位的審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修(xiu)繕工程(cheng)結(jie)算，由(you)學校(xiao)修(xiu)繕工程(cheng)的業(ye)務主(zhu)管部門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工程(cheng)經費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以上的項(xiang)(xiang)目必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)元以下的項(xiang)(xiang)目由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計以內部審(shen)計為主(zhu)，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入學校(xiao)年(nian)度計劃或得到校(xiao)領導的批準(zhun)（超出合同(tong)金額的部分(fen)應需重新申請立項，簽訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦(ban)法、定額(e)和標(biao)準，是否經過業務主管部門(men)造價(jia)工(gong)程師(shi)審核；

　　4.需要招(zhao)(zhao)標的工程項目是否按規定進(jin)行招(zhao)(zhao)標；

　　5.所簽(qian)合(he)同(tong)或協議書(shu)中(zhong)的(de)相關條款(kuan)是(shi)否(fou)全面(mian)、合(he)規，施工合(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明該合(he)同(tong)價是(shi)“未經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按(an)合同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設備、材料等(deng)是(shi)否按設計要求(qiu)采購；

　　8.工程(cheng)結算的編制依據是否有(you)效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方(fang)式是(shi)否正確，是(shi)否符合(he)(he)合(he)(he)同的約定(ding)；

　　10.工程設(she)計變更、施工簽證內容是(shi)否真(zhen)實(shi)，手續是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施工(gong)簽證(zheng)的(de)(de)結算增減項目及工(gong)程(cheng)量計算是否準(zhun)確，是否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減從(cong)而提高工(gong)程(cheng)造價(jia)的(de)(de)風險；

　　12.工程設計變更(geng)、施工簽(qian)證的結算項目(mu)單價是否準確、合(he)理(li)；

　　13.工程設計變更、施(shi)工簽證的取費標準(zhun)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)與合同相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處理(li)，計算是否(fou)準確；材料價差的調(diao)整是否(fou)合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項(xiang)目需要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目(mu)立項備(bei)案(an)

　　業務主(zhu)管部(bu)門將學校批(pi)準的年度修(xiu)繕(shan)工程項目(mu)計(ji)劃(hua)(hua)及時(shi)送學校審(shen)計(ji)部(bu)門備案(an)；計(ji)劃(hua)(hua)外(wai)項目(mu)，須向審(shen)計(ji)部(bu)門提交立項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工(gong)程項目，審(shen)計(ji)部門(men)對招標活動全過程進行(xing)審(shen)計(ji)監督(du)，招標文件經審(shen)計(ji)部門(men)備案后方可上網(wang)公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目的業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部門應根(gen)據(ju)《深圳職業(ye)技術學院建設工程(cheng)合同(tong)(tong)審計實施辦(ban)法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)(tong)前將立項(xiang)和資金落實批文(wen)、合同(tong)(tong)審批表(biao)、合同(tong)(tong)草擬稿、中標(biao)通知書等相關資料送審計部門審核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修(xiu)繕工程(cheng)項目的(de)業務主管(guan)部(bu)門應嚴格按(an)(an)有(you)關規定執行設計變更和(he)現場簽證，工程(cheng)進度(du)(du)款應按(an)(an)工程(cheng)實際進度(du)(du)支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至(zhi)合(he)同(tong)總金額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款待(dai)結算審計后，按(an)(an)合(he)同(tong)約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收后，由學校(xiao)業務(wu)主(zhu)管(guan)部門組織項目管(guan)理人員對修繕工(gong)(gong)程項目結算(suan)進行(xing)(xing)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門在(zai)一(yi)審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定結算(suan)價。業務(wu)主(zhu)管(guan)部門應在(zai)工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收合格(ge)三個月內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門提(ti)交審(shen)(shen)計(ji)(ji)申請(qing)及(ji)送(song)審(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)資料(liao)不全(quan)的，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門不予審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主(zhu)管(guan)部門應補齊相關(guan)資料(liao)后再行(xing)(xing)送(song)審(shen)(shen)。不能按時送(song)審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目業務主管部門應積極配合審計部門的審計工作，并根據修繕工程審計的不同階段要求在規定期限內提供下列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和(he)資金落(luo)實批準文件；

　　2.招、投標文(wen)件、招標答疑文(wen)件、評標紀要及中標通(tong)知(zhi)書；

　　3.與工程結算有關的(de)合(he)同（施工、采購(gou)、設計、監理、勘察等(deng)合(he)同、協(xie)議）；

　　4.經業務(wu)主管部門審批(pi)的施工圖紙（審核人簽字并加蓋公章(zhang)的全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量(liang)驗收合格證(zheng)明、竣工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)結算書（業(ye)務主管部門初審人簽字及加(jia)蓋(gai)單位公章(zhang)）、工(gong)程(cheng)量計算書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門(men)提請審計的申(shen)請（注(zhu)明工程(cheng)簡介及對工程(cheng)造價(jia)的初(chu)審結果(guo)及送審價(jia)）；

　　9.審計(ji)工作需要提(ti)供的(de)其他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審計部門可以根據修繕工程項目審計業務的需要，聘請具有相應資質的社會中介機構參與項目審計，所需費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有下列違反財經法紀和損害學校利益行為的，應當按照有關規定進行處理；情節嚴重的，審計部門向學校提出處理、處罰的意見和建議；構成犯罪的，提出移交紀檢、監察和司法部門處理的建議。

　　1.修繕工程項目(mu)資(zi)金(jin)不(bu)落(luo)實(shi)或年(nian)度(du)投資(zi)未(wei)按規定(ding)到(dao)位的(de)；

　　2.將工程項(xiang)目分(fen)拆發包(bao)規避招標或不按規定進行招標的；

　　3.不按招標(biao)(biao)文件、投標(biao)(biao)文件訂立合(he)同，或擅自(zi)背離合(he)同實質性(xing)內容另(ling)行(xing)訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算未經審計，采取各種辦法擅自辦理結(jie)算以及工(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算，高估冒算或重復結(jie)算的；

　　6.超(chao)付工程(cheng)進度款、虛報投(tou)資(zi)(zi)完成、虛列建設(she)成本、隱匿結余資(zi)(zi)金(jin)、轉移、挪用工程(cheng)項目(mu)資(zi)(zi)金(jin)的；

　　7.有(you)貪污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失職、瀆職等造(zao)成重(zhong)大損失浪(lang)費等違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀行為(wei)的(de)；

　　8.違(wei)反國家投資與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標、投標文件弄虛作假、高估冒算、故意重復上報結算等違規行為的施工單位，視情節取消其一至三年承擔學校修繕工程項目的資格。

　　第十三條  審計人員在修繕工程項目審計中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的合法權益，確保工程項目造價的真實和準確。對在修繕工程項目審計工作中認真履行職責、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，學校應給予精神或物質獎勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計人員，學校依照有關規定予以處理；情節嚴重的，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）