深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)審計(ji)監督與管理(li)，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高(gao)資(zi)金使(shi)用效益，根據(ju)《中華人民共和(he)國審計(ji)法》、審計(ji)署《關于(yu)內(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)(gong)作規(gui)定(ding)》、《關于(yu)進一步加強(qiang)建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)的(de)(de)(de)通知(zhi)》、《教育(yu)系統(tong)基建、修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)實施辦法》和(he)《廣東(dong)省教育(yu)系統(tong)建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)辦法》，結(jie)合我校實際，制定(ding)本辦法。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目，是指(zhi)在(zai)全(quan)校(xiao)各(ge)校(xiao)區實施的建(jian)筑物維修、裝飾(shi)、改(gai)造、安裝、道路圍墻、園林綠化、運(yun)動場地、供水供電改(gai)造、安全(quan)保衛消防設施、通信(xin)網絡等工程(cheng)(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受(shou)捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕工程項目審(shen)(shen)計(ji)，是指(zhi)學校內部審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)依據(ju)國家有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制度規范(fan)，對修繕工程項目各(ge)階段業(ye)務管(guan)(guan)理活動的合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)所進行的確認和評價活動。學校審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)負(fu)責組(zu)織(zhi)實施(shi)修繕工程項目審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)(guan)部門(men)(men)(men)應支持和配合審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)開展(zhan)工作，并(bing)對送(song)審(shen)(shen)資料的真(zhen)實性(xing)(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing)負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促進學校修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目管(guan)理水(shui)平的(de)提高和有效控制(zhi)工(gong)程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目(mu)的(de)審(shen)計(ji)，實行先審(shen)計(ji)后結(jie)算的(de)規(gui)定，即(ji)審(shen)計(ji)范(fan)圍內的(de)項(xiang)目(mu)，未經審(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)計(ji)，財務部(bu)門不(bu)得進行結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后(hou)審計(ji)有機結合，審計(ji)部(bu)門對修繕(shan)工程(cheng)項目實行全過程(cheng)、全方位的審計(ji)監(jian)督。

　　2.必審與抽審相結合(he)。修繕(shan)工程結算，由(you)(you)學校修繕(shan)工程的業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)一審，審計(ji)部(bu)門(men)(men)二(er)審；單項工程經(jing)費2萬元（含2萬元）以上的項目必須由(you)(you)學校審計(ji)部(bu)門(men)(men)審計(ji)；2萬元以下的項目由(you)(you)審計(ji)部(bu)門(men)(men)實行(xing)抽審。

　　3.修繕工(gong)程項目審計(ji)以(yi)內部審計(ji)為主(zhu)，社會審計(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計工(gong)作的主要內容：

　　1.工程項目是否已納(na)入學校年度計劃或(huo)得到校領導的批準（超(chao)出合同金額的部(bu)分應需重新申請立項，簽訂補充協(xie)議或(huo)合同）；

　　2.工程(cheng)項目所需資金是否(fou)落實；

　　3.預(yu)算(suan)是否符合相關編制辦(ban)法、定額(e)和標準，是否經過業(ye)務(wu)主管(guan)部門造價工程(cheng)師審核(he)；

　　4.需要(yao)招(zhao)標的工程項(xiang)目是否(fou)按規(gui)定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)或協(xie)議(yi)書中的相關條(tiao)款是(shi)否全面、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同(tong)是(shi)否注明該合(he)(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經(jing)審計(ji)的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合(he)同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所需設(she)備、材料等(deng)是否按設(she)計要求(qiu)采購；

　　8.工程結算的(de)編(bian)制依據是否(fou)有效，內容是否(fou)完整(zheng)；

　　9.工程結算的方式是否正確(que)，是否符合合同的約(yue)定(ding)；

　　10.工程設計變更、施(shi)工簽證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)符合要求(qiu)；

　　11.工程(cheng)(cheng)(cheng)設計變更(geng)、施工簽(qian)證(zheng)的結(jie)算增(zeng)減(jian)項目及工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)計算是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)存在工程(cheng)(cheng)(cheng)項目和工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)只增(zeng)不減(jian)從而提高工程(cheng)(cheng)(cheng)造(zao)價的風險(xian)；

　　12.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施工(gong)簽證的結(jie)算(suan)項目單價是否準確(que)、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施(shi)工簽證的(de)取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合同(tong)相符(fu)；

　　14.合同報(bao)價(jia)中未(wei)做項(xiang)目是否已做減項(xiang)處理，計算(suan)是否準(zhun)確；材料(liao)價(jia)差的調(diao)整(zheng)是否合理；

　　15.修繕工程項目需要審計(ji)的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計工(gong)作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立(li)項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部(bu)門將學校批準的年度修(xiu)繕工程(cheng)項目計(ji)(ji)劃及(ji)時送學校審計(ji)(ji)部(bu)門備案；計(ji)(ji)劃外(wai)項目，須向審計(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)立項和(he)資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)(zhao)標(biao)的修繕工(gong)程項目(mu)，審(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)對招(zhao)(zhao)標(biao)活動全過程進(jin)行審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)，招(zhao)(zhao)標(biao)文件(jian)經審(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)備案后方(fang)可(ke)上網公告。

　　3.合同的審(shen)核(he)、報批

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)業務(wu)主管(guan)部門應根據(ju)《深(shen)圳(zhen)職業技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同審計實施(shi)辦法(fa)（試行）》，在正式簽(qian)訂(ding)合(he)同前將(jiang)立項和資金(jin)落實批文、合(he)同審批表、合(he)同草擬稿、中標通知(zhi)書(shu)等相關資料送審計部門審核。

　　4.施工(gong)階段監(jian)督

　　修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)的業務主管部門應嚴格按(an)有關規定執(zhi)行設(she)計變更和(he)現場簽證，工(gong)程進度(du)款(kuan)應按(an)工(gong)程實(shi)際進度(du)支付(fu)，付(fu)至合(he)同(tong)總(zong)金額的60%止付(fu)，剩余款(kuan)待(dai)結算審計后，按(an)合(he)同(tong)約定支付(fu)。

　　5.工程結(jie)算審計

　　工程竣工驗收后(hou)，由(you)學(xue)校業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)組織(zhi)項目管理人員對修繕工程項目結(jie)算進行一審，審計(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審的基礎上審定(ding)結(jie)算價。業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)應在工程竣工驗收合格(ge)三個(ge)月內，向學(xue)校審計(ji)部(bu)(bu)門(men)提(ti)交(jiao)審計(ji)申請及送審資料。送審資料不全的，審計(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審計(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)應補齊相關資料后(hou)再(zai)行送審。不能按(an)時送審的，需向審計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說(shuo)明，并列出送審時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)業務主管部(bu)門(men)應積(ji)極配(pei)合審計(ji)部(bu)門(men)的審計(ji)工(gong)作，并根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計(ji)的不(bu)同階(jie)段要求(qiu)在規定(ding)期(qi)限內(nei)提(ti)供下列資(zi)料：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答疑文件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通(tong)知書；

　　3.與工(gong)程(cheng)結算有關的合同（施工(gong)、采購、設計、監理(li)、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主(zhu)管部(bu)門(men)審批的施工(gong)圖紙(zhi)(zhi)（審核人簽(qian)字并加蓋(gai)公章(zhang)的全套圖紙(zhi)(zhi)）；

　　5.設(she)計變更、現場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文(wen)件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖(tu)紙、質量驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算(suan)書（業務主管部(bu)門(men)初審人簽字及加蓋單位公(gong)章）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業(ye)務主管部門提請審計的(de)申(shen)請（注明工程簡介及(ji)對(dui)工程造價的(de)初審結果及(ji)送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經學校領導(dao)批準，審(shen)計部門可(ke)以根據修繕工程項目審(shen)計業務(wu)的(de)需要，聘請具有相應資(zi)質的(de)社會中介機構參與(yu)項目審(shen)計，所需費用(yong)由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現(xian)相關工作人員有(you)下列違反財經法紀和損害學校利益(yi)行為的，應(ying)當(dang)按照有(you)關規(gui)定進行處理(li)；情節嚴重的，審計部門(men)向(xiang)學校提(ti)出處理(li)、處罰的意見和建(jian)議(yi)；構成犯罪的，提(ti)出移交紀檢、監察和司(si)法部門(men)處理(li)的建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)金(jin)不落實或年度(du)投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將工程項目(mu)分拆發包規避(bi)招標(biao)或不按規定(ding)進行(xing)招標(biao)的；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合同(tong)(tong)，或(huo)擅(shan)自(zi)背離合同(tong)(tong)實質性內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程(cheng)結算未(wei)經審計(ji)，采(cai)取(qu)各(ge)種辦法擅(shan)自辦理(li)結算以及工程(cheng)結算，高估冒算或(huo)重復(fu)結算的；

　　6.超(chao)付(fu)工程進(jin)度款、虛報投(tou)資完(wan)成、虛列建設成本(ben)、隱匿(ni)結余資金、轉(zhuan)移、挪用(yong)工程項目(mu)資金的；

　　7.有貪污受(shou)賄(hui)、收取回扣或(huo)嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)等(deng)造成(cheng)重(zhong)大損失(shi)浪費等(deng)違法違紀行(xing)為的；

　　8.違(wei)反國家投資與建設管理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現有串通投(tou)標、投(tou)標文件(jian)弄(nong)虛作假、高(gao)估冒算、故意重復(fu)上(shang)報(bao)結算等違(wei)規行為的施工(gong)單位，視情節取(qu)消其一至三年承擔(dan)學校修繕工(gong)程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審計人(ren)員(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項目審計中要(yao)做(zuo)到客觀(guan)公正、實事求是、廉(lian)潔奉(feng)公，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)的(de)合法權(quan)(quan)益，確保(bao)工(gong)程項目造(zao)價的(de)真(zhen)實和準確。對在(zai)修繕工(gong)程項目審計工(gong)作中認真(zhen)履行(xing)職責、堅持(chi)原(yuan)則、做(zuo)出(chu)顯著成績的(de)審計人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)應(ying)給予精神或物質獎(jiang)勵。對濫用(yong)職權(quan)(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守(shou)、泄露秘密的(de)審計人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)依照有關(guan)規(gui)定予以處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，移交司法機關(guan)處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未盡事宜，依照國家(jia)法(fa)律、法(fa)規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審計部門負(fu)責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自(zi)公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發(fa)）