深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我(wo)校修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的審計(ji)(ji)監督與管(guan)理(li)，保證工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華(hua)人民共和國(guo)審計(ji)(ji)法(fa)》、審計(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規定》、教育部(bu)《教育系統內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規定》、《關(guan)于(yu)進一步加強建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)的通知》、《教育系統基建、修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和《廣東省(sheng)教育系統建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)辦法(fa)》，結(jie)合我(wo)校實際，制(zhi)定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法(fa)所指(zhi)(zhi)修(xiu)(xiu)繕工程項目，是(shi)指(zhi)(zhi)在全校各校區實施(shi)的建(jian)筑物維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍(wei)墻、園林綠化、運(yun)動(dong)場地、供水(shui)供電(dian)改造(zao)、安全保衛消防設施(shi)、通信(xin)網(wang)絡等工程項目，項目資(zi)金來源包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法(fa)所稱修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，是指學校內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)依據國家有關法(fa)律法(fa)規和制度規范，對修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目各階(jie)段業務管(guan)理活動的(de)(de)合(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的(de)(de)確認和評價(jia)活動。學校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)負責(ze)組織實施(shi)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)應支(zhi)持和配合(he)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)開(kai)展(zhan)工(gong)作，并對送審(shen)資料的(de)(de)真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)的(de)目的(de)是促進學校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目管(guan)理(li)水平的(de)提高和有效控制(zhi)工(gong)程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)計(ji)，實行先審(shen)計(ji)后結算的規定，即審(shen)計(ji)范圍內的項目，未經審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)，財務部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修(xiu)繕工程項(xiang)目審計的基本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有機結合，審(shen)計部門對修繕工程(cheng)項目實(shi)行全過程(cheng)、全方位的審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相(xiang)結合。修繕工(gong)程結算，由(you)學校(xiao)修繕工(gong)程的業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)二(er)審(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程經費(fei)2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的項(xiang)(xiang)目必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的項(xiang)(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)以內部審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項目是否已(yi)納(na)入學校年(nian)度計劃或得到校領導的批準（超出(chu)合同金額的部分應需重新(xin)申請立項，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程項目(mu)所需(xu)資金是(shi)否落實(shi)；

　　3.預算(suan)是否符合相關編(bian)制辦(ban)法、定額和標(biao)準，是否經過業務主(zhu)管(guan)部門造價(jia)工程師(shi)審核(he)；

　　4.需(xu)要招標的工程項目是否按規定(ding)進行(xing)招標；

　　5.所簽合同(tong)或協議書中的相關條款(kuan)是否(fou)全面、合規，施工合同(tong)是否(fou)注明該合同(tong)價是“未經審計的最高(gao)限(xian)價”；

　　6.工程進度(du)款是否按合同規定進行支付，有無超(chao)付；

　　7.工(gong)程所需設備、材料等是否(fou)按(an)設計要求采購；

　　8.工程(cheng)結算的(de)編制(zhi)依據是否有效，內容(rong)是否完整；

　　9.工程結算的方(fang)式(shi)是否正確，是否符合(he)合(he)同(tong)的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)簽證(zheng)內容是(shi)否真實(shi)，手續(xu)是(shi)否齊(qi)全，資料(liao)是(shi)否符(fu)合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)設計(ji)變(bian)更、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)增減項(xiang)目及工(gong)程(cheng)量(liang)計(ji)算(suan)是否準確，是否存在工(gong)程(cheng)項(xiang)目和(he)工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而提(ti)高工(gong)程(cheng)造價(jia)的(de)風險(xian)；

　　12.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)項目單價是否準(zhun)確、合(he)理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報價中(zhong)未做項(xiang)目是否已做減項(xiang)處理(li)，計(ji)算是否準確；材(cai)料價差的調(diao)整是否合(he)理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項(xiang)目需要審計的其他(ta)內容(rong)。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部門將學校批準的(de)年度修繕工程項目(mu)計(ji)(ji)劃及(ji)時(shi)送學校審計(ji)(ji)部門備案；計(ji)(ji)劃外項目(mu)，須向審計(ji)(ji)部門提(ti)交立項和(he)資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)(biao)的修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目(mu)，審計(ji)部門對招標(biao)(biao)活動全過程進行審計(ji)監督(du)，招標(biao)(biao)文件經審計(ji)部門備案后方可(ke)上網(wang)公(gong)告(gao)。

　　3.合同的(de)審核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業務主管部(bu)門應根據《深圳職業技(ji)術學院(yuan)建設(she)工(gong)程合(he)同(tong)(tong)審計實(shi)施辦法（試(shi)行）》，在(zai)正式(shi)簽訂(ding)合(he)同(tong)(tong)前將立項和資金落實(shi)批文(wen)、合(he)同(tong)(tong)審批表、合(he)同(tong)(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書等相(xiang)關資料送審計部(bu)門審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的業務(wu)主管(guan)部門(men)應(ying)嚴格(ge)按(an)有關(guan)規定(ding)執行設計變更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進度(du)款(kuan)應(ying)按(an)工(gong)程(cheng)實際(ji)進度(du)支付(fu)，付(fu)至合同(tong)(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按(an)合同(tong)(tong)約定(ding)支付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工程(cheng)竣工驗(yan)收后(hou)，由學校業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組織項目(mu)(mu)管理人員(yuan)對修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)(mu)結(jie)算(suan)進(jin)行(xing)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎上審(shen)(shen)定結(jie)算(suan)價。業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應在(zai)工程(cheng)竣工驗(yan)收合(he)格三(san)個(ge)月內，向學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)料。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)料不全的(de)(de)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應補(bu)齊相關資(zi)料后(hou)再行(xing)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)。不能按時送(song)(song)(song)審(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做(zuo)出(chu)書面說明(ming)，并列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務主管部(bu)門(men)(men)應(ying)積極配合審(shen)計部(bu)門(men)(men)的(de)審(shen)計工作，并根據(ju)修繕工程(cheng)審(shen)計的(de)不(bu)同階(jie)段要求在規定期限內提(ti)供(gong)下列資(zi)料：

　　1.工(gong)程項目立項和資(zi)金(jin)落實批準(zhun)文件(jian)；

　　2.招、投標(biao)(biao)文(wen)件、招標(biao)(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)(biao)紀要(yao)及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程結算有關的(de)合同（施工、采(cai)購、設計、監理、勘察(cha)等合同、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務主管部門審批的(de)施工圖紙（審核人簽字并(bing)加蓋(gai)公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現場簽證、隱蔽工程有(you)效文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量驗收合(he)格證明、竣工(gong)驗收報告(gao)）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算書（業務主管部門(men)初審(shen)人簽字及(ji)加蓋單位公章）、工(gong)程(cheng)量計算書、材(cai)料設備價差調(diao)整依據(ju)；

　　8.業(ye)務主管(guan)部門提(ti)請審計的申請（注明工程(cheng)簡介及對(dui)工程(cheng)造價的初審結果及送(song)審價）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審計(ji)部門可以根據修繕工程項目審計(ji)業務的(de)(de)需要，聘請具有相應資質的(de)(de)社會中(zhong)介機構參與項目審計(ji)，所(suo)需費用由(you)學校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關工(gong)作人員有下(xia)列違(wei)反財經法紀和(he)損害學(xue)校(xiao)(xiao)利益(yi)行為(wei)的(de)，應當按照(zhao)有關規定進行處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審計(ji)部門向學(xue)校(xiao)(xiao)提出處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)意(yi)見和(he)建議(yi)；構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的(de)，提出移交紀檢、監察和(he)司法部門處(chu)理的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不(bu)落實或年度投資(zi)未按(an)規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆(chai)發(fa)包規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的(de)；

　　3.不按招(zhao)標文件、投(tou)標文件訂立合同，或擅自背離合同實(shi)質性內容另行(xing)訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦法擅自辦理結算(suan)(suan)以及(ji)工程(cheng)結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重(zhong)復(fu)結算(suan)(suan)的(de)；

　　6.超(chao)付工(gong)程進度款、虛(xu)(xu)報投資(zi)完(wan)成、虛(xu)(xu)列建設成本、隱匿結(jie)余資(zi)金(jin)、轉移、挪用工(gong)程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴(yan)重(zhong)失(shi)職、瀆職等造成重(zhong)大損失(shi)浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反(fan)國家(jia)投資與建設管理法規的其他(ta)行為(wei)。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現(xian)有串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件(jian)弄虛作假、高估冒算、故意(yi)重(zhong)復上報結算等違規行(xing)為(wei)的施工(gong)單位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的資格。

　　第十三條  審計(ji)人(ren)員(yuan)在修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)中(zhong)要做到客觀公正、實(shi)事求是、廉(lian)潔奉公，維護學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)合法權益，確保工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目造價的(de)真實(shi)和準確。對在修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)工(gong)(gong)作中(zhong)認真履行職責、堅持原則、做出顯著成績的(de)審計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)應給(gei)予(yu)(yu)精神或物質獎勵。對濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽(hu)職守(shou)、泄露(lu)秘(mi)密的(de)審計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)依照有關(guan)規定(ding)予(yu)(yu)以處理(li)；情節嚴重的(de)，移(yi)交司(si)法機(ji)關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未(wei)盡事宜(yi)，依照國家法(fa)律、法(fa)規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校(xiao)審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）