深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)與管理，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)質(zhi)量，提高資金使用效益，根據(ju)《中華人民(min)共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)統內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)規定》、《關(guan)于(yu)(yu)進(jin)一(yi)步加強(qiang)建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)通(tong)知》、《教(jiao)育(yu)系(xi)統基建(jian)、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)(fa)》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)系(xi)統建(jian)設(she)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合(he)我校實際(ji)，制定本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法(fa)所指修繕工程(cheng)項目(mu)(mu)，是指在(zai)全(quan)校各(ge)校區實施的(de)建筑物(wu)維(wei)修、裝飾、改造、安(an)裝、道路圍(wei)墻、園林(lin)綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)全(quan)保(bao)衛消防(fang)設(she)施、通信(xin)網絡等工程(cheng)項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)資金來源包括財政撥款(kuan)、學(xue)校自籌、接(jie)受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法所稱修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，是(shi)指學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門依據國家(jia)有關法律法規和(he)制度(du)規范，對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目各階(jie)段業(ye)務管理活(huo)動的合(he)(he)法性、適(shi)當性、有效性所進行的確認和(he)評價活(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門負責(ze)組織(zhi)實施修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管部(bu)門應支(zhi)持和(he)配(pei)合(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門開(kai)展工(gong)作，并(bing)對送審(shen)資(zi)料的真實性、合(he)(he)法性、完整(zheng)性負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計的(de)目的(de)是促進學校修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目管理水平的(de)提高和(he)有效控(kong)制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)后結算的(de)規定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍內的(de)項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)(shen)計(ji)，財務部(bu)門不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目(mu)審計的(de)基(ji)本原則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計(ji)有機(ji)結合，審計(ji)部(bu)門對修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合。修繕工(gong)程結算，由(you)(you)學校修繕工(gong)程的業務主管(guan)部(bu)門一審(shen)，審(shen)計部(bu)門二審(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程經費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以(yi)上的項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)必須由(you)(you)學校審(shen)計部(bu)門審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)下的項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)由(you)(you)審(shen)計部(bu)門實行(xing)抽審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目審計以(yi)內(nei)部審計為主，社(she)會(hui)審計為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計工(gong)作(zuo)的主(zhu)要內容：

　　1.工程項目是否已納入(ru)學校(xiao)年度(du)計劃或(huo)得到校(xiao)領(ling)導的批準（超出合同金額的部分應需重新申請立(li)項，簽訂(ding)補充協(xie)議(yi)或(huo)合同）；

　　2.工程項目所需(xu)資金是否落實(shi)；

　　3.預算是否符合相關(guan)編制辦(ban)法(fa)、定額和標準，是否經過業務主(zhu)管部(bu)門造價工程師審核；

　　4.需(xu)要招標的工程項目是否(fou)按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)(tong)或協議書中的(de)相關條款是否(fou)全面、合規(gui)，施工合同(tong)(tong)(tong)是否(fou)注明該(gai)合同(tong)(tong)(tong)價(jia)是“未(wei)經審計(ji)的(de)最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程(cheng)進度款(kuan)是否(fou)按合同規定進行支付(fu)(fu)，有(you)無超付(fu)(fu)；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等是否按設計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制(zhi)依(yi)據是(shi)否有效，內容(rong)是(shi)否完整；

　　9.工程結算的(de)方式(shi)是否正確(que)，是否符合(he)合(he)同(tong)的(de)約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內容是否真實，手(shou)續(xu)是否齊全，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)程設(she)計(ji)變更、施工(gong)簽(qian)證的結算增減項(xiang)目及(ji)工(gong)程量計(ji)算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在(zai)工(gong)程項(xiang)目和工(gong)程量只增不(bu)減從而提(ti)高工(gong)程造價(jia)的風險；

　　12.工程設(she)計變更、施工簽證的結算(suan)項(xiang)目(mu)單(dan)價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施工簽證(zheng)的(de)取費(fei)標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同(tong)相符；

　　14.合同(tong)報價中未做項目是(shi)否已(yi)做減項處(chu)理(li)，計算(suan)是(shi)否準確；材料(liao)價差的(de)調整是(shi)否合理(li)；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的其他內容(rong)。

　　第八條  修繕(shan)工程(cheng)項目審計工作(zuo)的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務主管部門將學(xue)校批準的年度修繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)劃及時送學(xue)校審(shen)計(ji)部門備(bei)案；計(ji)劃外(wai)項(xiang)目(mu)，須向審(shen)計(ji)部門提交立(li)項(xiang)和資金落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程項目，審計(ji)部門對招標活(huo)動全(quan)過(guo)程進行審計(ji)監督(du)，招標文(wen)件(jian)經(jing)審計(ji)部門備案后(hou)方可上(shang)網(wang)公告。

　　3.合同的(de)審核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主(zhu)管部門應根據《深圳職業(ye)技術學(xue)院(yuan)建設工(gong)程合(he)同(tong)審(shen)(shen)計實(shi)施辦法（試行）》，在(zai)正(zheng)式(shi)簽(qian)訂合(he)同(tong)前將立項和資(zi)金(jin)落(luo)實(shi)批文、合(he)同(tong)審(shen)(shen)批表(biao)、合(he)同(tong)草擬稿(gao)、中標通知書等相關(guan)資(zi)料送審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)核(he)。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程(cheng)項目的業(ye)務主管部門應嚴格按(an)有關規定執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和現場簽證，工程(cheng)進度款應按(an)工程(cheng)實際進度支付，付至合(he)同總金額(e)的60%止付，剩(sheng)余款待結算審計(ji)后，按(an)合(he)同約定支付。

　　5.工程(cheng)結(jie)算審計

　　工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)組織項(xiang)目管理人(ren)員對修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目結算進行(xing)一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在一(yi)審(shen)的基礎上(shang)審(shen)定結算價。業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)應在工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)驗收(shou)合(he)格三個月內，向學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)計(ji)申請及(ji)送(song)審(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)資料(liao)不全的，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)應補齊相關資料(liao)后再行(xing)送(song)審(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)的，需向審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說(shuo)明，并列出送(song)審(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目業務(wu)主管部門應積極配(pei)合審(shen)計(ji)部門的(de)審(shen)計(ji)工(gong)作，并(bing)根(gen)據修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程審(shen)計(ji)的(de)不(bu)同階段(duan)要(yao)求在規定期限內提供下(xia)列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目(mu)立(li)項和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投(tou)標(biao)文(wen)件、招標(biao)答(da)疑(yi)文(wen)件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的合同(tong)（施工(gong)、采購(gou)、設計、監理(li)、勘察等合同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工(gong)圖紙(zhi)（審核人簽字(zi)并加蓋公(gong)章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變(bian)更(geng)、現場簽證(zheng)、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖(tu)紙、質(zhi)量驗(yan)(yan)收合格證明、竣工驗(yan)(yan)收報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書（業務(wu)主管部門初審人簽字及加蓋單位公章）、工程量(liang)計(ji)算(suan)書、材料(liao)設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主(zhu)管部門提請審(shen)計的申(shen)請（注明(ming)工(gong)程(cheng)簡介及對工(gong)程(cheng)造價的初審(shen)結(jie)果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經學(xue)校領(ling)導批準，審計部門可以根(gen)據修繕工程項(xiang)目(mu)審計業務(wu)的需要，聘請具有相應(ying)資質(zhi)的社會中介機(ji)構(gou)參(can)與(yu)項(xiang)目(mu)審計，所(suo)需費(fei)用由學(xue)校專項(xiang)列(lie)支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)(shen)計中發現相關(guan)工作人員有下(xia)列違反財經(jing)法(fa)紀和(he)損害學(xue)校利益行為的(de)，應當按照有關(guan)規定(ding)進行處(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)(shen)計部(bu)門(men)向學(xue)校提出(chu)處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰(fa)的(de)意見和(he)建議(yi)；構成犯罪的(de)，提出(chu)移(yi)交紀檢、監察和(he)司(si)法(fa)部(bu)門(men)處(chu)(chu)理(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項目(mu)資金不落實或年度投資未按規定到位(wei)的(de)；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規(gui)避招標或不(bu)按規(gui)定進行招標的(de)；

　　3.不按招標文(wen)(wen)件、投標文(wen)(wen)件訂立合同，或擅(shan)自背離合同實質性(xing)內(nei)容另行訂立協議的；

　　4.現(xian)場簽證資料不實的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦法(fa)擅(shan)自辦理結算(suan)(suan)以及工程(cheng)結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付(fu)工(gong)程進(jin)度(du)款、虛(xu)報投資完(wan)成(cheng)、虛(xu)列(lie)建設成(cheng)本、隱(yin)匿(ni)結余資金、轉移、挪用(yong)工(gong)程項(xiang)目資金的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等造成重(zhong)大損(sun)失浪費等違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反國家投資與建(jian)設管理(li)法規(gui)的其他(ta)行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通投標、投標文件弄(nong)虛作假(jia)、高估冒算(suan)、故意重復(fu)上報結算(suan)等違規行為的(de)施工單位，視情(qing)節(jie)取消其一至(zhi)三年承擔學校修繕工程項(xiang)目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)(ren)員在修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計中要做到客觀(guan)公正、實事求是(shi)、廉(lian)潔(jie)奉公，維護學(xue)校的合法權益，確保(bao)工(gong)(gong)程項目(mu)造價的真(zhen)實和準確。對在修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計工(gong)(gong)作中認(ren)真(zhen)履(lv)行(xing)職(zhi)責、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯(xian)著成(cheng)績的審(shen)計人(ren)(ren)員，學(xue)校應(ying)給予(yu)(yu)精神或物質獎勵。對濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露(lu)秘密的審(shen)計人(ren)(ren)員，學(xue)校依照有關規定予(yu)(yu)以處理；情節嚴重的，移(yi)交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事宜，依照國家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）