深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作，健全內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計制(zhi)(zhi)(zhi)度，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計署(shu)關于內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計署(shu)第(di)4號(hao)(hao)令）、教育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教育系統(tong)內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作規(gui)定(ding)》（教育部(bu)(bu)(bu)(bu)第(di)17號(hao)(hao)令）、中國內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計協會《內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計基(ji)本準則(ze)》等(deng)有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制(zhi)(zhi)(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)計(ji)人員依(yi)據國(guo)家相關法律、法規、政策以及(ji)上級主管部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規章制(zhi)度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬單(dan)位(wei)財(cai)務收支等經濟活動(dong)的真實性(xing)、合法性(xing)和效(xiao)益(yi)(yi)性(xing)進行獨立監督、評價和服(fu)務的活動(dong)。旨在促(cu)進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬各單(dan)位(wei)規范內(nei)部(bu)管理(li)、遵守(shou)國(guo)家財(cai)經法規、加強黨風(feng)廉(lian)政建設、提高教育(yu)資金(jin)使用效(xiao)益(yi)(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法權益(yi)(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律(lv)及有關行政法(fa)(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立(li)(li)內部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建(jian)立(li)(li)健全內部審計(ji)制(zhi)(zhi)度，積極(ji)創造條件，促進(jin)內部審計(ji)工作(zuo)的(de)法(fa)(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)、規(gui)(gui)范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部(bu)門在(zai)學校主要負責人(ren)或(huo)分管領導的直接領導下，依(yi)據國家(jia)相(xiang)關法律、法規、政策(ce)、規章及(ji)制度，獨立開展內部(bu)審計工作。同時接受上級審計機關的業務指(zhi)導和檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領(ling)導，定期部署和檢(jian)查審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，聽(ting)取審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)匯(hui)報(bao)，及(ji)時批復審(shen)計(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)計(ji)意見和決定的(de)執行情況，保證審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員履行審(shen)計(ji)職責(ze)所必需(xu)的(de)經費和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室(shi)是學校設立(li)的獨(du)立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證(zheng)審(shen)計工(gong)作(zuo)所必需的(de)人(ren)員編制，配備(bei)適合(he)審(shen)計工(gong)作(zuo)需要的(de)人(ren)員，并形成合(he)理的(de)專業、知識和年齡結構(gou)，保持(chi)審(shen)計隊伍的(de)相對(dui)穩(wen)定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要(yao)，經學校(xiao)主要(yao)負責人或分管領(ling)導批準，可聘(pin)請特(te)約審(shen)計(ji)(ji)員、兼職審(shen)計(ji)(ji)人員或委托社(she)會中介機構對有關事項進行審(shen)計(ji)(ji)，費用(yong)由學校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)(ji)人員參加業務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷(duan)提高(gao)審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質(zhi)量，并(bing)依法(fa)接受上(shang)級審(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質(zhi)量的(de)檢查和評估。

　　審計人員(yuan)實行(xing)持證(zheng)上崗制(zhi)度和崗位培訓的后續(xu)教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員辦(ban)理審(shen)計事項，須嚴(yan)格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人(ren)員職(zhi)業道德規范，嚴(yan)格(ge)執行國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規規定(ding)的工作程序。做到依法(fa)(fa)審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬(jing)業。不得濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立(li)性(xing)，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利(li)害關系的，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權申請(qing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人(ren)員依(yi)法實(shi)施獨立審計及(ji)行使內部審計監督權，受國家法律保護，任(ren)何組織和個人(ren)不得設置障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照(zhao)學校主要(yao)負責(ze)人(ren)或分(fen)管領導的要(yao)求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及所屬單位(wei)(含占控(kong)股或(huo)主導(dao)地位(wei)的(de)單位(wei)，下同(tong))的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支及其他(ta)有關的(de)經濟活動進(jin)行審(shen)計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預(yu)(yu)算內、預(yu)(yu)算外資金的管理和使(shi)用情(qing)況進行審計(ji)；

　　（三(san)）對學校(xiao)內設機構及所屬單位(wei)領(ling)導人(ren)員(yuan)的(de)任期經濟(ji)責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位基(ji)本建設工程(cheng)項(xiang)目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工程(cheng)項(xiang)目進行(xing)審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制制度健全(quan)性(xing)(xing)和有(you)效性(xing)(xing)以及風險管理進(jin)行評審；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟(ji)管理(li)和效益情況(kuang)進行(xing)審計(ji)；

　　（七）對有(you)關經濟活動提供咨(zi)詢服(fu)務(wu)；

　　（八）完成學校主要負(fu)責人或分管領導以及上(shang)級主管部(bu)門(men)交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在履行(xing)內部審計(ji)職責時具有以下(xia)權限：

　　（一）參加學校有(you)關會議(yi)，組織召開(kai)與審計事項有(you)關的會議(yi)；

　　（二(er)）參與研究制定有關(guan)的規章制度(du)，提出內部審(shen)計(ji)規章制度(du)，由學校審(shen)定后(hou)公布(bu)施行；

　　（三）要求(qiu)被審(shen)計(ji)(ji)單位按時報送(song)財務收支計(ji)(ji)劃、預算執行情況(kuang)、決算、會計(ji)(ji)報表和其他(ta)有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證、賬簿(bu)和報表(biao)，查閱有(you)關文件、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)，檢查資(zi)金和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有(you)關(guan)的(de)計算機(ji)系統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六(liu)）向有關單位和個(ge)人調查與審計事項有關的問題(ti)，并取得相關文(wen)件、資料(liao)(liao)和證明材(cai)料(liao)(liao)；

　　（七）對正在(zai)進(jin)行(xing)的嚴重違法違規(gui)、嚴重損失浪費(fei)行(xing)為，經(jing)學校(xiao)領導(dao)批準(zhun)，有權(quan)做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對(dui)可能轉移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會計憑(ping)證、會計賬簿、會計報表(biao)以(yi)及與經濟(ji)活動有關的資(zi)料(liao)，經學校領導批準，有權采取(qu)暫時(shi)封(feng)存的臨時(shi)措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理(li)(li)違(wei)法違(wei)規行(xing)為的(de)參考意見，提(ti)出改進(jin)內部管理(li)(li)、提(ti)高經(jing)濟效益的(de)建議；

　　（十）對違法違規和(he)造成損失(shi)浪費行為提出糾正、處理意見；對嚴(yan)重違法違紀和(he)造成嚴(yan)重損失(shi)浪費的(de)有關單位和(he)個人(ren)，提出追究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范(fan)遵(zun)守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出(chu)的集體和個(ge)人，可以(yi)向學校領導(dao)提(ti)出(chu)給予表彰的建議。

　　對認真履(lv)行職責、恪盡職守、堅(jian)持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績(ji)的(de)審(shen)計人(ren)員，可以建議學校給予精神(shen)或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根據主要負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導的(de)意見和上級主管(guan)部(bu)門的(de)要求，擬定審計(ji)工(gong)作計(ji)劃，報經主要負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)(ji)室實行審(shen)計(ji)(ji)工作報告制度，每年(nian)向學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導提交本年(nian)度審(shen)計(ji)(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配(pei)合監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)查(cha)會計(ji)(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的(de)文件資料(liao)、檢查(cha)現金及實物、向有關單位和個人(ren)調查(cha)等(deng)方式，取得(de)有關證明(ming)材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)對審(shen)計(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)核后(hou)征求被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意見(jian)(jian)。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應自(zi)接到(dao)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征求意見(jian)(jian)稿）之日(ri)起(qi)10個工作日(ri)內，將其(qi)書(shu)面(mian)意見(jian)(jian)送(song)交(jiao)監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交(jiao)即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根(gen)據監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項做出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)；對(dui)違(wei)反國(guo)家規定的財(cai)政收支、財(cai)務收支行為，需要依法處理(li)、處罰(fa)的，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定或者提出(chu)擬處理(li)意見按程序報(bao)學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)(jian)書(shu)和(he)審(shen)(shen)計(ji)決定一(yi)并報學(xue)校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導(dao)審(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導(dao)應在10個工作(zuo)日內批(pi)復，并責(ze)成監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室具體辦理和(he)監督執行(xing)。經(jing)批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)(jian)書(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)(you)關單(dan)位對審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)如(ru)有(you)(you)異(yi)議，可以在(zai)收(shou)到審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)之日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校(xiao)主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導(dao)(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導(dao)(dao)應在(zai)10個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是否更改的決(jue)(jue)定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或監察(cha)審(shen)計(ji)室對主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或分管領(ling)導(dao)(dao)的決(jue)(jue)定(ding)存(cun)有(you)(you)異(yi)議，可按規(gui)定(ding)向上級內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室應對重要審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項進行后續審(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)或(huo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書的(de)執行情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項結束后，應按照有(you)關規定建立并妥(tuo)善管理(li)審(shen)(shen)計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規(gui)定，有下列(lie)行為(wei)之(zhi)一的被審計(ji)單位或(huo)個(ge)人，監察審計(ji)室可以視情節輕重(zhong)，提出警(jing)告、通報批評、經濟處(chu)(chu)罰或(huo)移送紀檢監察部(bu)門處(chu)(chu)理等建議(yi)，上報學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應(ying)及時予以處(chu)(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計(ji)事項有(you)關的文件、會計(ji)資(zi)料(liao)和證明(ming)材料(liao)的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱(yin)匿違(wei)法(fa)所得的財產的；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作(zuo)假，隱(yin)瞞事實真相(xiang)的；

　　（五(wu)）阻撓審(shen)計人員行使職(zhi)權，抗拒、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不(bu)執行審(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)和審(shen)計(ji)(ji)決定的(de)；

　　（七）報(bao)復(fu)陷(xian)害(hai)審計(ji)人員(yuan)和(he)檢舉人的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的，應移(yi)交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規定，有下列行為之一(yi)的審計機構和(he)審計人員，學校應根據有關規定給(gei)予批評(ping)教育或行政處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二(er)）弄(nong)虛作(zuo)假(jia)，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守(shou)，給國家和學校造(zao)成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家(jia)秘(mi)密(mi)和被審(shen)計單(dan)位(wei)秘(mi)密(mi)的(de)。

　　以(yi)上(shang)行(xing)為構成(cheng)犯罪的，應移交司(si)法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法律、法規執(zhi)行；本規定與國(guo)家(jia)法律、法規條(tiao)文有出入的，以國(guo)家(jia)法律、法規為準。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計(ji)室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規(gui)定自(zi)下(xia)發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）