深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范學校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，健全內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根據《中華人民(min)共和(he)國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關于內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的規定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教育部(bu)(bu)《教育系統內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)規定(ding)》（教育部(bu)(bu)第(di)17號令）、中國(guo)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會《內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本準(zhun)則》等有關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及制度(du)，結合(he)我校(xiao)實際，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)是指學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部審(shen)(shen)(shen)計機構和審(shen)(shen)(shen)計人員依據國(guo)家(jia)相關(guan)法律(lv)、法規(gui)、政策以及(ji)(ji)上級主管部門和學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規(gui)章(zhang)制度，對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬單(dan)位(wei)財務收支等(deng)經(jing)濟活(huo)動的真實性(xing)、合(he)法性(xing)和效(xiao)益性(xing)進行獨(du)立監督、評價和服(fu)務的活(huo)動。旨在促(cu)進學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬各單(dan)位(wei)規(gui)范(fan)內部管理、遵守國(guo)家(jia)財經(jing)法規(gui)、加(jia)強黨風廉政建設(she)(she)、提高教育資(zi)金使(shi)用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設(she)(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學(xue)校按照國家法(fa)律及(ji)有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員(yuan)，建(jian)立健全(quan)內(nei)部審計(ji)制度，積極(ji)創造條件，促進內(nei)部審計(ji)工作的(de)法(fa)制化(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常(chang)態(tai)化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計(ji)部門(men)在學(xue)校主(zhu)要負責人或分管領導(dao)的(de)直接領導(dao)下，依據國家相關法律(lv)、法規、政(zheng)策、規章及(ji)制度，獨立開展內部審計(ji)工作(zuo)。同(tong)時接受上級審計(ji)機關的(de)業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的領導(dao)，定期部署和(he)檢(jian)查審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作，聽取審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作匯報，及(ji)時批復審計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，檢(jian)查審計(ji)(ji)(ji)(ji)意見和(he)決(jue)定的執行情況，保證審計(ji)(ji)(ji)(ji)機構和(he)審計(ji)(ji)(ji)(ji)人員履(lv)行審計(ji)(ji)(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和(he)工(gong)作條件(jian)。

　　第六條  監察審(shen)計室是學(xue)校(xiao)設立(li)的獨立(li)內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工(gong)作所必需的(de)人員編(bian)制，配備(bei)適(shi)合審計工(gong)作需要的(de)人員，并(bing)形成合理(li)的(de)專(zhuan)業、知識(shi)和年齡結構，保持(chi)審計隊伍的(de)相對穩定。

　　監(jian)察審計室(shi)根(gen)據工作需要，經(jing)學(xue)校主(zhu)要負責人(ren)(ren)或分管(guan)領(ling)導批準，可聘請特約審計員(yuan)、兼職(zhi)審計人(ren)(ren)員(yuan)或委托(tuo)社(she)會中介(jie)機(ji)構對有關事項進行(xing)審計，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極組(zu)織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加業(ye)務(wu)(wu)(wu)培訓，開(kai)展(zhan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研(yan)討，不斷提高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)(wu)質(zhi)量，并依法(fa)接受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關對監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室業(ye)務(wu)(wu)(wu)質(zhi)量的檢查和(he)評估。

　　審計人員實行持(chi)證上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的后(hou)續(xu)教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦(ban)理審(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守(shou)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)準則和內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)人員(yuan)職(zhi)業道德規范(fan)，嚴格執行國家法律、法規規定的工作(zuo)程序。做到依法審(shen)計(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持(chi)原(yuan)則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬(jing)業。不得(de)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)獨立性，實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)與被審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象(xiang)或被審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項有利害關(guan)系的(de)，必(bi)須(xu)回避(bi)(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權(quan)申(shen)請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)回避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)的(de)回避(bi)(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人決定。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)計(ji)人員依法實施獨立(li)審(shen)計(ji)及行使內部(bu)審(shen)計(ji)監督權，受國家法律保護，任(ren)何(he)組織和個人不(bu)得設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照(zhao)學校(xiao)主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領導的要(yao)求(qiu)，履(lv)行下列(lie)職責：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)(含占控股或主導地(di)位(wei)的單(dan)位(wei)，下同)的財政收支、財務收支及其他有(you)關的經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及所屬單位(wei)預算內(nei)、預算外資(zi)金的管理和使用(yong)情況進(jin)行審計；

　　（三(san)）對(dui)學校內(nei)設機構及所屬單(dan)位領(ling)導人員的任(ren)(ren)期(qi)經濟責任(ren)(ren)進行審計；

　　（四）對學校及所屬(shu)單位基本(ben)建(jian)設工程(cheng)項(xiang)目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程(cheng)項(xiang)目(mu)進行(xing)審計；

　　（五）對學校及(ji)所(suo)屬(shu)單位(wei)內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效性以及(ji)風險(xian)管理進行(xing)評審；

　　（六(liu)）對學校及所屬單位經濟(ji)管理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對有關經濟活動提供(gong)咨詢服務(wu)；

　　（八）完成(cheng)學校(xiao)主要負責人或分管(guan)領導以及上級主管(guan)部門(men)交(jiao)辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部審(shen)計職責時(shi)具有以下權限：

　　（一(yi)）參加(jia)學校(xiao)有(you)關會(hui)議，組(zu)織召(zhao)開(kai)與審計事項有(you)關的會(hui)議；

　　（二）參(can)與研究(jiu)制定有關的規章制度(du)，提(ti)出內部審計規章制度(du)，由學校審定后(hou)公布施行(xing)；

　　（三）要求被(bei)審計(ji)單位按時(shi)報(bao)送(song)財務收支計(ji)劃、預算執(zhi)行情況、決(jue)算、會計(ji)報(bao)表和其(qi)他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證(zheng)(zheng)、賬簿和(he)報表，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和(he)證(zheng)(zheng)明材料(liao)，檢查(cha)資金和(he)財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測有關的(de)計算機系統和相關電子(zi)數據、資料；

　　（六）向有(you)關單位和個人調查與審計事(shi)項有(you)關的問題(ti)，并取(qu)得相(xiang)關文(wen)件、資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損(sun)失浪費(fei)行為，經學(xue)校(xiao)領導批準(zhun)，有(you)權做出臨時(shi)制(zhi)止決定；

　　（八）對可能(neng)轉移(yi)、隱匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)計憑證、會(hui)計賬簿、會(hui)計報表以及與經濟(ji)活動有(you)關的(de)資料，經學校領(ling)導批準，有(you)權采取暫(zan)時封存的(de)臨時措(cuo)施(shi)；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理(li)違(wei)法違(wei)規行為的(de)(de)參考(kao)意見，提(ti)出改進(jin)內部管理(li)、提(ti)高經濟效益(yi)的(de)(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規和造成損(sun)失浪費行為提出糾正(zheng)、處理意見；對(dui)嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀(ji)和造成嚴重損(sun)失浪費的有(you)關單位和個人，提出追究責(ze)任的建(jian)議；

　　（十一）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯(xian)著、貢(gong)獻(xian)突(tu)出的集體和個(ge)人，可(ke)以向學校領(ling)導提(ti)出給予表(biao)彰的建議(yi)。

　　對認真履(lv)行職責、恪盡職守(shou)、堅持原則、做出顯著成績(ji)的(de)審計(ji)人員，可以(yi)建議學校給予精神或物(wu)質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室(shi)應根(gen)據主要負責人或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領導的意見和上級主管(guan)(guan)部門(men)的要求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主要負責人或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領導批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室(shi)實行(xing)審計(ji)工作報告制度(du)，每年向學校主要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領(ling)導提(ti)交本年度(du)審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根(gen)據(ju)審(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)，組成審(shen)(shen)計(ji)組。了解被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)基本情(qing)況，編制審(shen)(shen)計(ji)方案(an)，并在實(shi)施(shi)審(shen)(shen)計(ji)前向被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)送(song)達審(shen)(shen)計(ji)通知書(shu)。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)應配合監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)(shen)計，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查(cha)會計資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相(xiang)關的文件資料(liao)(liao)、檢查(cha)現金及實物(wu)、向有(you)關單位和個人調查(cha)等方式，取得有(you)關證明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責(ze)人審(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位意(yi)(yi)見。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位應(ying)自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意(yi)(yi)見稿）之日(ri)起10個工(gong)作日(ri)內(nei)，將其(qi)書面意(yi)(yi)見送交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為(wei)無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)組根據監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室審(shen)定(ding)(ding)(ding)的審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書；對違反國(guo)家(jia)規定(ding)(ding)(ding)的財政收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的，還(huan)應做出(chu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)(ding)(ding)或者(zhe)提(ti)出(chu)擬處理意見按(an)程(cheng)序報(bao)學校審(shen)定(ding)(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意見書和審(shen)計(ji)(ji)決(jue)(jue)定一并(bing)報學(xue)校(xiao)主要負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)審(shen)批(pi)，主要負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)應在10個工作日內批(pi)復，并(bing)責成(cheng)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室具(ju)體辦理和監(jian)督(du)執行(xing)。經(jing)批(pi)準的(de)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)意見書，須(xu)及時送(song)達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關單位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關單位(wei)必(bi)須(xu)執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位和有關單(dan)位對審計(ji)決定(ding)如(ru)有異議(yi)，可以在收到審計(ji)決定(ding)之日起5個工作日內(nei)，向學校主要(yao)(yao)負責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)領(ling)(ling)導(dao)提(ti)出書面報(bao)告，主要(yao)(yao)負責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)領(ling)(ling)導(dao)應在10個工作日內(nei)做出是否更(geng)改的決定(ding)。如(ru)果被(bei)(bei)審計(ji)單(dan)位、相(xiang)關單(dan)位或(huo)(huo)監(jian)察(cha)審計(ji)室對主要(yao)(yao)負責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)領(ling)(ling)導(dao)的決定(ding)存有異議(yi)，可按(an)規定(ding)向上級內(nei)部審計(ji)機(ji)構提(ti)出復審。

　　第二十條  監察審(shen)計室應(ying)對重(zhong)要審(shen)計事(shi)項進(jin)行后續(xu)審(shen)計，檢查(cha)審(shen)計決定或(huo)審(shen)計意見書的執行情(qing)況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項結束(shu)后，應按(an)照有關規定建(jian)立并妥善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列(lie)行為之一的被審計(ji)單位或(huo)(huo)個(ge)人(ren)，監(jian)察審計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提出警告、通(tong)報(bao)批評、經濟處罰或(huo)(huo)移(yi)送紀(ji)檢監(jian)察部門(men)處理(li)等建議，上報(bao)學校主要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)，主要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應(ying)及時(shi)予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提(ti)供(gong)與審計事(shi)項(xiang)有關的文件、會計資(zi)料和證(zheng)明材料的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改、銷毀(hui)有(you)關文件和會計(ji)資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五(wu)）阻撓(nao)審計人員行(xing)使(shi)職(zhi)權，抗拒、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六）拒不(bu)執(zhi)行審計(ji)意見書和審計(ji)決定的(de)；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢(jian)舉人的(de)。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應移交(jiao)司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反(fan)本規定，有下列行為之一的(de)審(shen)計機構(gou)和(he)審(shen)計人員(yuan)，學校應根據有關規定給予批評教育或行政處分：

　　（一(yi)）濫用職(zhi)權，謀取(qu)私利的(de)；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的(de)；

　　（三）玩忽職(zhi)守(shou)，給國家和學校造(zao)成重大損失(shi)的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的(de)。

　　以(yi)上行為構成犯罪(zui)的(de)，應移交司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)(gui)定未盡(jin)之事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)(gui)定與國(guo)家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)條文有出入的，以國(guo)家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發(fa)之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）