深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作，健全內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計制度(du)(du)，根(gen)據(ju)《中華人民共(gong)和國(guo)審(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)計署關于(yu)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作的規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計署第4號令）、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作規(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計協會《內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計基(ji)本準則》等有(you)關法律、法規(gui)(gui)及制度(du)(du)，結合(he)我(wo)校實際，制定(ding)本規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學校(xiao)內部審計(ji)工作(zuo)是指學校(xiao)內部審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員依據國(guo)家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策以(yi)及(ji)上(shang)級主管部門和學校(xiao)的規(gui)章制(zhi)度，對學校(xiao)及(ji)所屬單位財務收(shou)支等經濟活動的真實性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)和效(xiao)益性(xing)(xing)進(jin)行(xing)獨立監督、評價和服務的活動。旨在(zai)促進(jin)學校(xiao)及(ji)所屬各(ge)單位規(gui)范內部管理、遵守國(guo)家財經法(fa)(fa)規(gui)、加強(qiang)黨風廉政建(jian)設、提高教育資金使用(yong)效(xiao)益，維護學校(xiao)合法(fa)(fa)權益，為學校(xiao)建(jian)設和發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按(an)照國家法(fa)(fa)律及(ji)有關(guan)行政法(fa)(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)，配(pei)備審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員，建立健全(quan)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)(du)，積極創造條件，促進內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的法(fa)(fa)制化、制度(du)(du)化、規(gui)范化、常態(tai)化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計部門在學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)的直接領(ling)導(dao)下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規、政策(ce)、規章(zhang)及制度，獨(du)立開展內部審(shen)計工作(zuo)。同時接受上(shang)級(ji)審(shen)計機關的業務(wu)指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對(dui)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的領導，定期部署和(he)(he)(he)檢查審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作，聽(ting)取審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作匯報，及時批復審計(ji)(ji)(ji)報告，檢查審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見和(he)(he)(he)決定的執行情(qing)況(kuang)，保證審計(ji)(ji)(ji)機構和(he)(he)(he)審計(ji)(ji)(ji)人員履行審計(ji)(ji)(ji)職(zhi)責所必需的經費和(he)(he)(he)工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察審計室是學校設立的(de)獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審(shen)計(ji)工(gong)作所必需的(de)人(ren)員編制，配(pei)備適(shi)合審(shen)計(ji)工(gong)作需要的(de)人(ren)員，并形成合理的(de)專業(ye)、知識(shi)和(he)年齡結構，保持(chi)審(shen)計(ji)隊伍的(de)相對穩定。

　　監察審計(ji)室根(gen)據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)批準，可聘(pin)請特約審計(ji)員(yuan)、兼(jian)職審計(ji)人(ren)員(yuan)或委托社會中介機構對有關(guan)事(shi)項進行審計(ji)，費(fei)用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審計(ji)室應積極(ji)組(zu)織審計(ji)人(ren)員參加(jia)業(ye)務培訓，開展審計(ji)理論研(yan)討(tao)，不斷(duan)提高審計(ji)業(ye)務質(zhi)量，并依法接(jie)受(shou)上級(ji)審計(ji)機關對監(jian)察(cha)審計(ji)室業(ye)務質(zhi)量的檢(jian)查和評估(gu)。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗(gang)制度(du)和崗(gang)位培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)(shen)計人員辦理(li)審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項，須嚴格遵(zun)守(shou)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計準則(ze)(ze)和內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計人員職(zhi)業道德(de)規(gui)范，嚴格執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)的工作(zuo)程序。做到依法(fa)審(shen)(shen)(shen)計、獨立監(jian)督、忠于(yu)職(zhi)守(shou)、堅持(chi)原則(ze)(ze)、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)權(quan)、徇私(si)舞(wu)弊、玩(wan)忽職(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為(wei)保證審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性(xing)，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度(du)。審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)與被審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)或被審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項有利害(hai)關系(xi)的(de)，必(bi)須回(hui)避(bi)(bi)。被審(shen)計(ji)(ji)單位有權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由(you)監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)負(fu)責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計人(ren)員依法(fa)實施獨立(li)審(shen)計及(ji)行使內部審(shen)計監督(du)權，受國家法(fa)律保護，任何組織和(he)個人(ren)不得設置障礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審(shen)計室(shi)按照(zhao)學校主要負責人或分管領導(dao)的要求，履行(xing)下(xia)列職責：

　　（一）對學(xue)校及(ji)所(suo)屬單位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政(zheng)收支、財務(wu)收支及(ji)其他(ta)有關的經濟活動(dong)進行審計(ji)；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預(yu)(yu)算(suan)(suan)內、預(yu)(yu)算(suan)(suan)外資金(jin)的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設(she)機構及所屬單(dan)位領導(dao)人員的任期經濟(ji)責任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設工程項目、維(wei)修、裝飾、裝修等工程項目進行(xing)審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬(shu)單位內部控制制度健全性和(he)有(you)效性以及風(feng)險管理進行評審；

　　（六）對學(xue)校(xiao)及所屬單位經濟管理和效益(yi)情況進行審(shen)計；

　　（七）對有(you)關經濟活動提供咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學校主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導以及上(shang)級主(zhu)管部門交辦的其他(ta)審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在(zai)履行內(nei)部審計(ji)職責(ze)時(shi)具(ju)有以下權限：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議(yi)，組織召(zhao)開與審計事(shi)項有(you)關的會(hui)議(yi)；

　　（二(er)）參與(yu)研究制(zhi)定(ding)有關的規(gui)章制(zhi)度(du)(du)，提(ti)出內部(bu)審計規(gui)章制(zhi)度(du)(du)，由學校審定(ding)后公(gong)布施行；

　　（三）要求被審計單(dan)位(wei)按(an)時報送財務收(shou)支(zhi)計劃、預(yu)算執行情況(kuang)、決算、會計報表和(he)其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和(he)報表，查(cha)閱有關(guan)文件(jian)、資(zi)料和(he)證(zheng)明材料，檢查(cha)資(zi)金和(he)財產，現(xian)場勘察(cha)實(shi)物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的計算機系(xi)統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位和(he)個人調(diao)查與審(shen)計事項有關(guan)(guan)的問題，并取得(de)相關(guan)(guan)文件、資料和(he)證(zheng)明(ming)材料；

　　（七）對正在進(jin)行的嚴重違(wei)法(fa)違(wei)規、嚴重損失浪費行為，經學(xue)校領導批準(zhun)，有權做出(chu)臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證(zheng)、會計賬簿、會計報(bao)表以及與經濟(ji)活動有關的資料，經學校領(ling)導批準，有權采取暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為的(de)參考意見(jian)，提(ti)出(chu)改進內(nei)部管(guan)理(li)、提(ti)高經濟效益的(de)建(jian)議；

　　（十）對違法違規和(he)造(zao)成損(sun)失浪費行為提出(chu)糾(jiu)正(zheng)、處理意見；對嚴(yan)重(zhong)違法違紀(ji)和(he)造(zao)成嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪費的(de)有關(guan)單位和(he)個人，提出(chu)追(zhui)究責(ze)任的(de)建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守財經法紀、經濟(ji)效(xiao)益(yi)顯著、貢獻突出的集體和個(ge)人(ren)，可以向學(xue)校領導提出給(gei)予表彰的建議(yi)。

　　對認真履行(xing)職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成(cheng)績的審(shen)計人員，可以建議學校(xiao)給(gei)予精神(shen)或物(wu)質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)(ji)室應根據主(zhu)要負(fu)責人或分管(guan)領導(dao)的意見和(he)上級(ji)主(zhu)管(guan)部門(men)的要求，擬定(ding)審計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃，報(bao)經主(zhu)要負(fu)責人或分管(guan)領導(dao)批(pi)準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實(shi)行(xing)審計工作報告(gao)制度(du)(du)，每年向學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分管領導提交本年度(du)(du)審計工作報告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，組(zu)(zu)成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)(zu)。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)基本情(qing)況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應配合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)的工(gong)作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)(shen)查會(hui)計(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關的文件資料(liao)(liao)、檢查現金及實(shi)物、向有(you)關單(dan)位和個人調查等方式，取得(de)有(you)關證明(ming)材料(liao)(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計組對審(shen)(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)(shen)計后，編制審(shen)(shen)(shen)計報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審(shen)(shen)(shen)計室負責人審(shen)(shen)(shen)核后征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)計單位意(yi)見。被審(shen)(shen)(shen)計單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計報(bao)(bao)告（征(zheng)求(qiu)意(yi)見稿(gao)）之日起10個工作日內(nei)，將其書面意(yi)見送(song)交監察審(shen)(shen)(shen)計室，逾期未(wei)送(song)交即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)根據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)；對違反國(guo)家規定(ding)的財政收(shou)支、財務收(shou)支行(xing)為，需要依法處理(li)(li)、處罰的，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出(chu)(chu)擬處理(li)(li)意見按程(cheng)序報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)一并報(bao)學校主要(yao)負(fu)(fu)責人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)審(shen)(shen)批(pi)(pi)，主要(yao)負(fu)(fu)責人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應(ying)在10個工作日內批(pi)(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督執(zhi)行(xing)。經(jing)批(pi)(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書，須及時(shi)送達(da)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)有關(guan)(guan)單(dan)(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和(he)有關(guan)(guan)單(dan)(dan)位(wei)必須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)(you)關單(dan)位(wei)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定如有(you)(you)異(yi)議(yi)(yi)，可以在收到審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定之(zhi)日起5個工(gong)作日內(nei)，向學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)提出書面報告，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)應在10個工(gong)作日內(nei)做出是否更(geng)改的決(jue)(jue)定。如果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)的決(jue)(jue)定存有(you)(you)異(yi)議(yi)(yi)，可按(an)規定向上級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構(gou)提出復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室應(ying)對(dui)重要審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)進行后續審(shen)(shen)計(ji)，檢查審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室(shi)在審(shen)計事項結(jie)束后，應按照有關規定建立并(bing)妥善管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規(gui)定，有下(xia)列行為之一的被(bei)審計(ji)單位或(huo)個(ge)人(ren)，監(jian)察(cha)(cha)審計(ji)室(shi)可以(yi)視情節輕重，提出警告、通報批(pi)評、經濟處罰或(huo)移送紀(ji)檢監(jian)察(cha)(cha)部門(men)處理等建議，上報學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導，主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應及(ji)時予以(yi)處理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與(yu)審(shen)計事項有關的(de)文件、會計資(zi)料和(he)證明(ming)材料的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和會(hui)計(ji)資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿(ni)違法所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓審計人(ren)員行使職權，抗拒(ju)、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六）拒不(bu)執(zhi)行審(shen)計意見書(shu)和審(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計(ji)人員和檢舉人的(de)。

　　以(yi)上行為構成犯罪的(de)，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本(ben)規(gui)定，有下列行為(wei)之一的審(shen)計機(ji)構(gou)和(he)審(shen)計人員，學校應根據(ju)有關規(gui)定給予批評(ping)教育或行政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學校造成重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密和(he)被審計單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行(xing)為構成犯(fan)罪的，應移交司法(fa)機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條(tiao)文有出(chu)入(ru)的，以國(guo)家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由(you)監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印(yin)發）